Оценка дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это полноценный актив, как и оборудование или недвижимость. Ее можно обнаружить по таким первичным документам: накладная, счет, акт; судебным решениям.

В процессе оценки дебиторской стоимости рассчитывается рыночная стоимость актива. Она часто (почти всегда) не совпадает с учетной стоимостью, поэтому участие независимого оценивщика обязательно!

Виды дебиторской задолженности

Это необходимо для того, чтобы иметь возможность контролировать и различать дебиторскую задолженность при составлении финансовых отчетов.

На практике принято выделять два вида дебиторской задолженности: краткосрочную — до 1 года, именно этот срок выбран для удобства работы с годовыми отчетами фирмы. Долгая задолженность чаще всего приходит из оборотных средств в течение 1-2 месяцев; долгосрочную – более 2 лет (или больше). Чем дальше от срока погашения и чем дольше он держится - тем менее рискованной считается дебиторская задолженность.

В большей степени это связано с человеческим фактором: за месяц у фирмы могут измениться дела, но не так радикально как через 2-3 года.

Срочная (нормальная) - конечный срок погашения обязательств еще не пришел. Компания все ещё действует в рамках договора и может погасить задолженность без начисления пени или штрафов; просроченая – договор уже подписан, а дебитор получает дополнительные риски неисполнением своих обязанностей другой стороной.

Просроченная задолженность — это признак плохой работы или неправильного управления денежными потоками. На такие случаи выписываются пеня и штрафы, которые могут компенсировать дебитору его издержки.

Цели проведения оценки дебиторской задолженности

Независимая оценка необходима в следующих ситуациях:

• Проводится работа по анализу финансовой эффективности бизнеса. Важно! Стоимость дебиторской задолженности играет чуть ли не первостепенную роль. Так, если она составляет 30% и более от общей стоимости активов, есть повод говорить о сниженной эффективности.
• Планируется переуступка «дебиторки».
• Планируется взыскание дебиторской задолженности с должника.
• Что влияет на стоимость дебиторской задолженности?

Независимые оценщики учитывают множество факторов, влияющих на стоимость актива: наличие подтверждающих документов (просроченная или отсроченная), срок формирования задолженности и т.д.

Зачем оценивать дебиторскую задолженность?

В процессе управления дебиторской задолженностью компания лишается части оборотных средств. Это может быть незаметно, но в кризисный период очень сильно ударит по финансовому состоянию компании.

1. Минимизировать вероятность возникновения безнадежной дебиторской задолженности.
2. Грамотно управлять такой задолженностью, чтобы она не ударила по оборотным средствам.
3. Передать право требования третьим лицам. Такой механизм действительно есть, он подразумевает под собой потерю части стоимости дебиторской задолженности, но компания получает деньги и оставляет сложности с взысканием другим лицам.

Чтобы понимать реальные суммы дебиторской задолженности в долгосрочной перспективе, необходима оценка дебиторов.

Оценка дебиторской задолженности необходима для того, чтобы понимать реальную стоимость денег. Деньги - товар и их можно обменять на другой в течение нескольких лет: 200 тысяч сегодня — это разные деньги!

Правильная оценка снижает разницу в стоимости активов на начало и конец расчетного периода. Это помогает избежать лишнего недопонимания с контрагентами по этому договору, а также от излишнего внимания к данному вопросу со стороны клиентов.

Информация об оценке дебиторской задолженности